稅務總局、公安部、最高人民法院等八部門召開全國八部門聯合打擊涉稅違法犯罪工作推進會議千億·國際，總結了聯合打擊涉稅違法犯罪工作成效，明確了2024年重點打擊的涉稅違法行為。具體情況，一起來看看吧！

2024年，八部門聯合打擊涉稅違法犯罪工作的總體基調是：持續深化完善聯合打擊工作機制，依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。通過對各方面的信息梳理，以及2023年的相關查處案例，我們給大家總結了2024年會被重點打擊的6種行為，供大家參考。

一、騙取出口退稅的行為

騙取出口退稅，是2023年重點打擊的行為之一，且效果顯著：挽回出口退稅損失約166億元。2024年，對于騙取出口退稅的違法行為打擊力度，會進一步加強，與之相關的公司，應重視相關風險防范，尤其不要有以下幾種行為：

1、通過各種手段騙取退稅資質，用來騙取出口退稅的行為。

2、進行虛假出口貨物，并提供虛假證明材料，騙取出口退稅的行為。

常見的有兩種：一種是根本沒有貨物，利用虛假證明材料騙取出口退稅；另外一種是，將真實的貨物當做“道具”進行虛假出口，獲取貨物出口材料騙取出口退稅。

3、將不可退稅的貨物包裝成可退稅的貨物，騙取出口退稅的行為。

基本就是將不可退稅的貨物（自己的或他人的），申報成可退稅貨物，并匹配虛開的專票。我們常說的“買單配票”行為，就屬于這一種。

4、通過提供虛假的證明材料多退稅款的行為。

貨物是真實的，也可以申報出口退稅。但為了多退稅款，虛假申報了貨物的品名、單價、數量等，也就是我們常說的“低值高報”。

5、明知他人騙取出口退稅，卻提供幫助的行為。

比如，提供出口企業退稅資質、報關單、資金等，都屬于幫助他人騙取出口退稅的行為，都有可能構成騙取出口退稅。

在這里提醒大家注意的是，騙取出口退稅，同時存在行政處罰以及刑事處罰兩方面的責任風險，在嚴查重罰的背景下，建議大家務必遠離。

二、以虛開手段騙取留抵退稅的行為

目前，增值稅留抵退稅政策參考如下：

作為一個制度性的政策，2022年以來，留抵退稅持續受到稅務部門的重點關注。2024年，自然也不會例外，對于騙取留抵退稅的態度依舊是“零容忍”。

稅務部門留抵退稅整體的風險篩查機制是“事前預審、事中審核、事后抽檢”千億·國際，廣西百色銀海發電有限公司且在金稅四期的加持下，廣西百色銀海發電有限公司稅務部門利用稅收大數據，廣西百色銀海發電有限公司已經實現了部分情形的精準監管。

對于企業而言，廣西百色銀海發電有限公司想要進行留抵退稅，廣西百色銀海發電有限公司建議從以下幾點做好自查：

1、判斷企業是否符合留抵退稅的條件

比如，是否符合規定的納稅信用等級等基本條件？是否屬于小微企業或制造業等特定行業企業？是否存在企業劃型錯誤，多退稅款的情形？企業經營情況中的資產總額、營業收入、行業類型等相關信息填寫是否真實、準確？

2、核查是否存在虛開發票的行為

比如成立空殼公司對外虛開發票、取得發票、虛增進項的行為？是否存在利用“票貨分離”等手段虛開發票的行為？是否存在取得虛開發票虛增進項稅額、虛假申報的行為？

3、核查銷項稅額，是否存在問題

是否存在通過現金收款、私戶收款等方式隱匿銷售收入、減少銷項稅額、進行虛假申報的行為？是否存在通過注冊空殼小規模企業違規享受低稅率或者免征優惠轉移銷售收入的行為？是否存在價外費用未按規定計提銷項稅額的行為？

4、核查進項稅額，是否存在問題

除了關注上述的虛開行為之外，企業還應注意：是否存在需要進項稅額轉出的情形。

5、關注進銷項是否匹配

企業需要重點關注的是：購進的貨物與銷售的貨物之間，是否存在邏輯上的一致性？進銷項金額是否符合經營常規？是否存在有進無銷，或進銷同步變動異常的行為？

提醒企業注意的是，對于非主觀故意違規取得留抵退稅的企業，可能只是約談提醒、進行整改就完事了。但是對于惡意造假騙取留抵退稅的企業，將會面臨從嚴處罰，涉嫌犯罪的，還會被追究刑事責任。

三、利用空殼公司暴力虛開、騙稅的行為

在數電票全面試點的情況下，利用空殼公司暴力虛開的行為，已經基本沒有“活路”了。在這里提醒企業，在不主動虛開發票的前提下，青島豐碩機械設備也應謹慎選擇交易對象、嚴格審核收到的發票，做好收到虛開發票的防范。

四、以虛開手段騙取財政返還、政府補貼的行為

地方為了帶動經濟發展，會出臺一些配套的稅收優惠政策，以此來招商引資。有些企業，會找出其中的漏洞，利用虛開手段大肆騙取財政返還、政府補貼。

不過，現在從各個層面，都在嚴厲打擊違規的財政返還和政府補助了。審計部門已經明確：要求清理地方“稅收洼地”，稅務部門也宣稱：嚴肅查處違規招商引資中的涉稅問題。

另外，對于靈活用工平臺、網絡貨運平臺、廢舊物資行業等這些以來財政返還的行業，或需及時調整業務，并做好相關稅務風險的防范了。

五、異地虛開的行為

一直以來，稅務部門對于異地開票的行為，監管比較嚴格。

因為，本身而言，異地開票并不是一個合乎常規的行為。比如，你在山東設立的公司，卻經常跑到江蘇去開票，稅務局很容易懷疑：你在山東設立的公司，是否在真實經營？

而且，很多企業為了獲取成本票，會在一些稅收洼地注冊一些空殼公司、個體戶，利用這些空殼公司、個體戶給自己企業虛開發票。

這個時候，稅務局可以通過風險數據分析掃描系統發現：這些空殼公司、個體戶的開票IP地址都不在本地，且開票方和受票方在同一地區，同時開票企業與受票企業存在關聯。

然后，稅務部門會依據這些線索，對相關企業進行檢查。

實務中，也有一些企業，在不同的園區或稅收洼地，成立大量空殼公司，給關聯企業開票沖抵進項或成本，甚至直接對外“賣票”。

如今，嚴查開始。無論是開票方，還是受票方，都應重視其中蘊藏的巨大的涉稅風險。

六、變票虛開的行為

所謂變票，就是變名開票，即變更增值稅發票上的品名。而變票虛開，則是為了逃避繳納相關稅費，開具與實際經營不符的發票的行為。

比如，企業為了抵扣進項稅，并實現企業所得稅的全額扣除，少繳稅款，將給員工發放的福利品等支出開成辦公用品、住宿費等發票，就屬于變票虛開行為。

但是，對于以偷逃消費稅為目的的變票行為，是否應認定為虛開，目前存在一定爭議。有觀點認為，這種“變票”行為中，增值稅并未受到損失，應認定為偷稅更為合理。

2024年，隨著相關部門對于“變票虛開”的加強監管，無論哪種目的的“變票”行為，都應該小心了：畢竟一旦被認定為虛開發票，有可能面臨嚴重的刑事責任。

以上就是我們總結梳理的2024年八部門重點打擊的6種涉稅違法行為，在新的監管形勢下，建議企業重視相關問題，防范相關的涉稅風險。

順便提醒大家注意：2023年全國累計檢查涉嫌虛開騙稅企業17.4萬戶，在持續加強監管的2024年會是多少呢？

最后千億·國際，以上內容僅供一般參考，不作為實際操作依據。

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